Главная → Бухгалтерский форум → Если заявление по патенту …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 30 января 2016 г.

Если заявление по патенту не подано

Посетитель

0 баллов

30 января 2016 г. в 22:39

Здравствуйте! Иностранный работник (Украина) работает по патенту. Бухгалтер удерживает 13% НДФЛ. По объективным причинам бухгалтер не подала в ИФНС заявление на зачет стоимости патента ин. работника в счет уплаты НДФЛ в 2015г. 1. Может ли предприятие эту сумму зачесть в 2016г.? 2. Может ли иностранный работник претендовать на возврат удержанного НДФЛ от ИФНС? Спасибо!

Ответы и обсуждение

0 баллов

30 января 2016 г. в 22:39

По НК общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев «на патенте» исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Начать уменьшать НДФЛ можно только после получения соответствующего уведомления из вашей ИФНС <п. 6 ст. 227.1 НК РФ>. Это уведомление подтверждает ваше право уменьшить исчисленную сумму налога в конкретном году (см. форму уведомления) <утв. Приказом ФНС от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@>.

Поскольку вы не подавали заявление на зачет стоимости патента, соответственно вы не получали уведомление из ИФНС, разрешающее уменьшать в 2015 году НДФЛ на сумму фиксированных авансов. Зачесть эту сумму в 2016 году вы не можете.

Также Налоговым кодексом не предусмотрено право иностранного работника на возврат через ИФНС удержанного вами в 2015 году НДФЛ.

Отмена

Ответить